Здрастуйте! у цій статті ми розповімо про актуальний статус самозайнятих громадян.
сьогодні ви дізнаєтеся:
- хто підпадає під визначення самозайнятих громадян;
- у чому їх відмінність від іп;
- чинне законодавство щодо самозайнятих громадян.
Розібратися з поняттям самозайнятих громадян, визначитися з їх податковим навантаженням і правовим статусом уряд планував вже давно – з 2013 року. За минулі п’ять років президент неодноразово звертався до уряду з дорученням вирішити це питання і тільки лише в другій половині 2018 року намітилися кардинальні зміни. З якими труднощами зіткнулися законодавці, і які положення закону щодо самозайнятих громадян діють вже зараз – в нашій статті.
27.11.2018 р були внесені зміни до ст.2 закону №422-фз, що стосуються порядку оподаткування осіб, як фізичних, так і зареєстрованих в якості іп, які не мають роботодавців і найманих працівників за трудовими договорами. Для них був введений новий вид оподаткування-податок на професійний дохід, за своєю суттю нагадує ссо «доходи», але з більш жорсткими обмеженнями. Серед них потрібно відзначити наступні:
- з 1.01.2020 року податком на проф. Дохід зможуть скористатися 23 суб’єкта рф:
– санкт-петербург;
– москві, московській області, калузької області та татарстані;
– воронезька, волгоградська, ленінградська, нижегородська, новосибірська, омська, ростовська, самарська, сахалінська, свердловська, тюменська, челябінська області;
– красноярський і пермський краї;
– ненецький автономний округ, ханти-мансійський автономний округ, ямало-ненецький автономний округ;
– республіка башкортостан. - дозволено займатися лише послугами і роботами безпосередньо в перерахованих вище регіонах, при цьому будь-яка торгівля заборонена.
- річний дохід самозайнятого не повинен бути вище 2,4 млн. Руб.
- не можна наймати співробітників.
- від страхових внесків самозайняті звільнені, але можуть платити їх в добровільному порядку, тим самим заробляючи собі стаж для отримання пенсії. Нагадаємо, що розмір страхових внесків в 2020 році становить 29 354 рубля. Що стосується медичного обслуговування, то на нього гроші будуть направлятися зі сплаченого професійного податку.
- декларації здавати не потрібно. Податок фіскали порахують виходячи з даних додатка “мій податок”. Якщо доходу немає, то, відповідно, не буде і нарахувань.
- ставка податку становить 4%, якщо послуги надаються фізичним особам і 6% з доходу іп і при роботі з юр.особа.
важливо! самозайнятий не може надавати послуги колишньому роботодавцю, з яким перебував у трудових відносинах менше 2-х років, що зроблено для запобігання спроби масових звільнень з метою оптимізації страхових відрахувань.
- що примітно, сама фізична особа може працювати за трудовим договором і бути самозайнятим одночасно, підробляючи на іншому «терені». Головне, щоб сфера послуг не перегукувалася з його основною діяльністю.
Кого можна віднести до самозайнятих громадян
Грамотно складені закони повинні охоплювати всі верстви населення, якщо якісь категорії “випадають” – закони необхідно доопрацьовувати.
Давно стало ясно, що податковий кодекс абсолютно упускає з виду значну частину платників податків – самозайнятих громадян, яких стали так називати, щоб підкреслити їх відмінність від індивідуальних підприємців.
самозайняті громадяни – категорія підприємців малого бізнесу, які поки ніяк не реєструють свій бізнес, а значить, не платять податків і не перебувають на обліку в фнс. Подібно до театру одного актора, ці люди організовують свій бізнес поодинці і працюють самі на себе. Вони отримують плату за свою роботу, до якої мають здібності.
Види діяльності для самозайнятих громадян
В даний час в законодавстві немає чіткого переліку послуг і робіт, що надаються самозайнятим. Це може бути реалізація продукції власного виробництва, здача в оренду житла, крім нежитлових приміщень і апартаментів, ремонт квартир, створення сайтів, копірайтерство, переклад текстів, виконання інших робіт і надання послуг, у тому числі і надання позик, про що було роз’яснено в листі мінфіну №03-11-11/12012 від 25.02.2019 р.
таким чином, під визначення самозайнятого потенційно підходять такі громадяни:
- репетитори;
- фотографи;
- швачки;
- шевці;
- приватні водії;
- прибиральниці;
- покоївки;
- ремонтники;
- няні;
- дизайнери;
- перекладачі;
- рибалки;
- ярмаркові торговці;
- журналісти;
- копірайтери;
- програмісти;
- перукарі та майстри манікюру;
- власники готелів для тварин.
Дві спільні риси об’єднують всі ці професії.
По-перше, вони передбачають технологічно прості дії, які не потребують отримання ліцензії. По-друге, сам факт їх роботи в силу виїзного характеру, частої зміни робочого місця або роботи через інтернет дуже важко відстежити. Принаймні, податковим органам, які не володіють достатнім функціоналом.
Як ми вже сказали, наведений перелік є зразковим і офіційно ніде не значиться.
Однак, у законодавстві передбачено перелік видів діяльності, коли даний режим оподаткування застосовувати не можна:
- видобуток і продаж корисних копалин;
- реалізація підакцизних та з обов’язковим маркуванням товарів;
- реалізація майнових прав, пов’язаних з нерухомістю;
- надання посередницьких послуг (договір доручення, комісії, агентський), за винятком угод із застосуванням ккт;
- самозайнятий не може бути арбітражним керуючим, адвокатом, нотаріусом, оцінювачем, учасником простого товариства та довірчого управління майном.
Самозайняті громадяни та іп-передбачувані відмінності
На перший погляд здається, що самозайняті-це те ж саме, що індивідуальні підприємці. І все ж вони розрізняються, інакше для самозайнятих не стали б придумувати окремого визначення.
Так як навіть саме поняття самозайнятих громадян ще знаходиться на стадії розробки, при зіставленні цієї категорії з іп будемо керуватися його очікуваними характеристиками.
Принциповою відмінністю іп від самозайнятих громадян є неможливість залучати робочу силу з боку. У тому й полягає сенс цієї категорії платників податків – їхня діяльність реалізується завдяки виключно їхнім особистим зусиллям.
Вихід самозайнятих з тіні-кому це вигідно
Очевидно, що легалізація малого незареєстрованого бізнесу входить, перш за все, в інтереси держави.
це дозволяє йому:
- поповнити бюджет додатковими податковими виплатами;
- краще контролювати малий бізнес і мати можливість підтримувати його;
- отримати достовірну інформацію про кількість підприємців в країні і по регіонах.
Чиновники вважають, що самозайнятим громадянам також вигідно ” вийти з тіні».
серед переваг такого кроку наводяться такі аргументи:
- громадянин отримає легальний статус підприємця за своїм видом діяльності;
- офіційний статус відкриває дорогу до отримання кредитів;
- офіційний статус дозволяє давати рекламу, укладати договори, відстоювати свої права як підприємця в суді;
- з’явиться можливість фіксувати трудовий стаж, що важливо в разі подальшого працевлаштування в якості найманого працівника;
- сплата податків дозволяє виробляти пенсійні накопичення;
- можливість потрапити під дію програм підтримки малого бізнесу: «податкових канікул», системи грантів, які, як було заявлено, будуть розроблятися.
з іншого боку, громадськість висловлювала побоювання, через які “тіньовики” не поспішатимуть з офіційною реєстрацією:
- небажання “світитися” в податкових органах, так як, одного разу зареєструвавшись, самозайняті завжди будуть» під прицілом ” у податківців;
- недовіра до держави, переконаність, що його головною метою є викачування грошей з підприємництва, а не його підтримка;
- неясність майбутнього і перспектив, непроработанность всієї програми.
Чиновники усвідомлюють, що змусити самозайнятихЛегалізуватися може тільки потужний стимул, причому у вигляді пряника, а не батога. Батіг не допоможе хоча б тому, що проблематично зафіксувати сам факт такого підприємництва, яке часто не прив’язане ні до якого робочого місця і по якому не ведеться документація.
Історія вирішення питання щодо самозайнятих громадян на державному рівні 2015-2017
1 грудня 2016 року володимир путін, звертаючись до федеральних зборів, зажадав остаточно вирішити довгограюче питання щодо самозайнятих громадян в 2017 році. Глава держави висловив побажання позбутися сприйняття таких людей як незаконних підприємців. Чиновники повинні були попрацювати над визначенням статусу цих громадян, щоб вони змогли «нормально, спокійно працювати».
У таблиці наведені найбільш значущі етапи обговорення питання починаючи з 2015 року.
Які положення щодо самозайнятих громадян офіційно діють у 2020 році
Для самозайнятих передбачений закон № 422-фз від 27.11.2018 р, в якому прописані всі нюанси застосування даного спецрежиму, починаючи від переліку регіонів, де він може застосовуватися, визначення хто такі платники податків професійного податку, вказівки об’єкта оподаткування, порядку визнання доходів і системи обчислення податку. Як ми вже згадували, дохід самозайнятий буде враховувати в мобільному додатку “мій податок”. Йому присвячена стаття 3 вищевказаного закону.
1. Окремо потрібно зупинитися на порядку обчислення і сплати податку. Як тільки чек пробитий в мобільному додатку, дані тут же потрапляють в податкову базу і накопичуються в ній протягом місяця. Потім, до 12-го числа місяця, наступним за звітним, самозайнятий отримує з податкової повідомлення про нарахований податок. Його можна оплатити прямо в додатку. Якщо буде прив’язана банківська карта, то податок буде списуватися автоматично.
Термін для сплати податку передбачений до 25-го числа місяця, наступним за звітним. Якщо термін порушений, то буде нараховано штраф, сума якого становить 20% від несплати. Правда, якщо податок менше 100 руб., його можна поки не платити, він приплюсується до наступного місяця.
важливо! якщо річний дохід перевищить обмеження, а це 2,4 млн.руб., самозайнятий злетить з даного режиму і тоді доведеться реєструватися в якості іп. Так само як, якщо немає доходу, то, відповідно, не буде нарахований і податок, фіксована плата законодавством не передбачена.
Даний спецрежим розрахований на 10 років – до кінця 2028 року. Імовірно, протягом цього періоду часу не будуть підвищуватися податкові ставки і не буде зменшений ліміт доходів, так, принаймні, обіцяють законодавці.
важливо! законом передбачено податкове вирахування в сумі 10 тисяч рублів.
Що це означає? нарахований податок може бути зменшений на дану суму, але в особливому порядку, а саме:
- якщо дохід отриманий від фізичної особи, то можна буде заплатити 3% податку, замість 4%;
- якщо дохід отриманий від іп або юрособи, то податок складе 4% замість 6%.
Даний розрахунок буде застосовуватися, причому в автоматичному режимі, до тих пір, поки економія на податку не складе 10 тисяч рублів.
